Contabilidade para dentistas em Belo Horizonte

Dentista autônomo ou PJ: quando vale abrir CNPJ?

Vale abrir CNPJ quando o imposto da pessoa física sobre os atendimentos passa a custar mais do que os tributos da empresa somados à contabilidade, ou quando clínicas e operadoras só pagam contra nota fiscal de pessoa jurídica. Para quem está começando, com poucos pacientes particulares, continuar autônomo costuma sair mais barato por algum tempo.

Como autônomo, o dentista emite um recibo pelo Receita Saúde a cada atendimento, obrigação que vale para cirurgiões-dentistas pessoa física desde 1º de janeiro de 2025 (Receita Federal), e recolhe o imposto de renda pelo carnê-leão, na tabela progressiva que chega a 27,5% (Receita Federal). Como PJ, quem emite o documento é a empresa, e o imposto é calculado sobre o faturamento dela.

Antes de recomendar a mudança, montamos as duas contas com o seu faturamento real de um ano, incluindo despesas, equipe e retiradas. A comparação entre trabalhar com e sem empresa, com exemplos, está no texto sobre PJ ou CLT.

Quais impostos o dentista paga?

O dentista autônomo paga imposto de renda e INSS sobre o que recebe na pessoa física; o dentista PJ paga, pela empresa, o ISS para a Prefeitura e os tributos federais (IRPJ, CSLL, PIS e Cofins), juntos numa guia só no Simples Nacional ou em guias separadas no lucro presumido. Na pessoa física, sobram o INSS e o imposto de renda sobre o pró-labore.

Há um ponto a mais quando o consultório recebe de empresas: operadoras de planos odontológicos e clínicas que pagam a sua empresa podem reter parte dos tributos na própria nota, e a regra muda conforme o regime em que você está. Conferimos cada retenção antes de apurar o mês, para que o mesmo imposto não seja pago duas vezes.

Qual o melhor regime tributário para dentistas?

O melhor regime para o dentista é o que resulta em menos imposto com o faturamento, a folha e o pró-labore do consultório, e por isso a comparação é refeita quando um desses números muda. Na prática, a escolha fica entre o Simples Nacional e o lucro presumido.

Quais despesas o dentista pode deduzir?

Como autônomo, o dentista deduz no livro-caixa as despesas necessárias para manter o consultório e receber os pacientes: aluguel e condomínio da sala, materiais odontológicos, serviço do protético, salários e encargos da equipe (Lei 8.134/1990, art. 6º). Cada despesa precisa de nota ou recibo em seu nome; a compra de equipamentos, como a cadeira ou o autoclave, não entra como despesa do mês.

Com CNPJ, a lógica muda. No Simples Nacional e no lucro presumido, as despesas não reduzem o imposto, que sai do faturamento; elas reduzem o lucro que a contabilidade apura e, por consequência, o quanto você pode retirar sem tributação como distribuição de lucros. Só no lucro real a despesa abate diretamente o IRPJ e a CSLL. Por isso, mesmo na empresa, pedimos que toda despesa do consultório seja paga pela conta dela e chegue com nota.

Que tipo de empresa o dentista abre?

Quem atende sozinho costuma abrir uma sociedade limitada de um sócio só; quem divide o consultório com colegas pode formar uma sociedade entre dentistas, que mantém o direito ao ISS fixo. O código de atividade principal é o 8630-5/04, atividade odontológica (IBGE, CNAE), e atividades extras, como venda de produtos, entram só quando o consultório de fato as exerce, porque mudam o imposto.

A empresa que presta serviço odontológico também se inscreve no Conselho Regional de Odontologia de Minas Gerais, que tem formulários próprios para a inscrição de clínicas e para a troca do responsável técnico (CRO-MG). Escrevemos o contrato social pensando nessa inscrição e damos a orientação inicial sobre o pedido; o caminho do alvará e da consulta de viabilidade está na página de legalização de empresas.

Como separar o dinheiro do consultório e o pessoal?

Com uma conta bancária só da empresa, por onde entram todos os pagamentos de pacientes, maquininha e convênios e saem todas as despesas do consultório. Para a sua conta pessoal vão duas coisas: o pró-labore, todo mês, e a distribuição de lucros, quando a contabilidade mostra que há lucro para distribuir.

O pró-labore paga INSS e entra na conta do fator R; os lucros não pagam INSS e, até o limite da lei, saem sem imposto retido. Desde 2026, quando a empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros a um mesmo sócio no mês, retém 10% de imposto de renda (Lei 15.270/2025). Nos consultórios com mais de um dentista, o texto sobre tributação de dividendos ajuda a planejar as retiradas de cada um.

O que acompanhar no fluxo de caixa do consultório?

Acompanhe, todo mês, quanto entrou, quanto saiu e o que ainda vai entrar. No consultório odontológico, o último número pesa: tratamentos de ortodontia e implantes costumam ser pagos em parcelas, e as operadoras pagam a produção semanas depois do atendimento.

Separe também os custos fixos, que vêm mesmo com a agenda vazia (aluguel, equipe, parcelas de equipamento, contabilidade), dos variáveis, que acompanham os atendimentos (materiais, protético, taxa da maquininha). Com os balancetes que enviamos pelo Portal VIP, dá para saber quantos atendimentos por mês pagam a estrutura antes de contratar alguém ou financiar um equipamento novo.

Quais erros a contabilidade para dentista ajuda a evitar?

Os que vemos com mais frequência são cinco: pagar contas pessoais pela conta do consultório; deixar os recibos do Receita Saúde para o fim do mês e emitir com dados errados; manter o pró-labore baixo demais e cair no Anexo V sem perceber; colocar no contrato social um sócio que não é dentista sem medir o efeito no ISS; e abrir a empresa sem tratar da inscrição dela no CRO-MG.

Todos têm conserto, mas custam multa, imposto pago a mais ou retrabalho. Revisamos esses pontos quando um consultório chega até nós, mesmo que ele venha de outro contador.

Como escolher um contador para dentistas?

Escolha um escritório que saiba responder, na primeira conversa, como fica o seu ISS em Belo Horizonte, se você está no Anexo III ou no V e o que muda se entrar um sócio. Essas três perguntas separam quem conhece a rotina do consultório de quem só emite guias.

A Contabilidade Abreu atende desde 1988 e hoje fica na Rua São Paulo, 818, sala 1103, no Centro. O atendimento é quase todo digital: as guias e os documentos chegam pelo aplicativo, as notas saem pelo nosso emissor e as dúvidas são resolvidas pelo WhatsApp, no intervalo entre um paciente e outro.